大家应该都有感受，今年出口退税是越来越难了，经常听说xx跨境电商企业压了几十万退税款没下来，甚至有一两百万没下来的都很正常。
不管是你准备做退税，还是正在做退税，都建议看看此贴，相信80%的跨境电商企业都忽略了以下提到的1-2项，而这1-2项，可能就是你的退税被卡的关键点！
01 首先要做的，是筛选货代（物流商）
很多跨境电商企业在做出口退税的时候，都知道要筛选比较合规的供应商来做，不然供应商不合规、胡乱开票，最终导致咱们企业的退税也有问题。但是这里想重点提一下，很多跨境电商企业记得筛选供应商，却忘了筛选货代（物流商）。因为从2025年很多跨境电商退税被卡的原因来看，70%都跟货代（物流商）有关。2022年第9号文（《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》发布后，出口退税所需要的单证资料就严格了很多。其中“出口货物的运输单据”包括一项“出口企业承付运费的国内运输发票”，我们俗称“国内段发票”。因为咱们跨境电商企业是把货统一交给货代，货代直接到跨境电商企业国内仓库提货、然后拉到码头装货报关、再进行国际段运输，最终达到目的港的。从货代到跨境电商企业国内仓库提货、到拉到码头，很明显这一段都是“国内段”运输。但人家货代从事的是“国际货物运输代理”，根据财税〔2016〕36号附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定，国际货物运输代理服务免征增值税的，但有3个条件，其中一个条件是：- 委托方索取发票的，纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。
因为货代是跟卖家按国内、国际全段一起签的货运合同，所以，为了享受增值税免税政策，肯定是全段一起开免税发票，就类似这样：但是现在很多地方管理退税的税务老师都认为，如果出口企业报的是FOB离岸价，那么就是出口企业承担国内段，境外客户承担国际段，肯定是分开委托、分开签物流合同，而不是统一由出口企业或境外客户签合同。而物流商为出口企业提供的是国内段的物流服务，这部分是属于应税的，不是免税，所以必须要求企业提供一张有税点的“国内段运输发票”，比如这种：你如果不能提供，对不起，这票退不了税，这票你撤销退税吧，从下一票开始退；如果下一票还是这样，对不起，还是不能退。所以，建议大家在退税之前，挨个跟货代（物流商）沟通清楚，看谁能提供有税点的国内段物流发票（通常需要国内段和国际段分开签合同），不能提供的慎用。或者干脆改为CIF到岸价，国内、国际全段物流都由出口企业承担。可以说，现在跨境电商企业遇到的退税问题，60%跟提单有关系。咱们这里的提单指的是海运提单，因为海运物流还是多数。当然，如果你是空运，航空运单也会有问题，想要了解可以拉到最下面入群。说回海运。跨境电商卖家基本上走的都是拼柜，自己的货可能只占这一个柜子的10%。而货代在出提单时呢，通常只会出最大货主的抬头，也就是提单上面的“Shipper”，也就是发货人，是那个最大货主的名字，和你一毛钱关系都没有。且很多货代，不想告诉卖家最大货主的名字，所以干脆把shipper和consingee全都抹掉，给卖家的是一张抬头为空白的提单。这样的提单，通常认为是有问题的，所以很多卖家就会要求货代出一张有自己抬头的提单，但是货代又出不了，怎么办呢？货代业务员就想了个办法：干脆P吧！所以卖家拿到的提单大部分都是P过的，这种提单会面临两种问题：要么刚好比较不好运，税务老师刚好拿你的提单跟物流商的底单相比较，发现你的是P过的（注意，税务老师是找物流商的内部部门比对，而P提单的通常是货代的业务员），直接不给退税或追回已退的税金。当然，提单还有另一个问题，那就是很可能给你签发提单的货代根本没有签发的资质。因为只有拥有“无船承运业务”资质的货代（物流商），才能签发提单，并在提单右下角盖章。
而很多卖家找到的货代可能是三代、四代、五代了，价格比较便宜，当然，资质是肯定没有的，签发不了提单，而上级货代也不肯给，怎么办呢？这样不简单吗，提单谁没见过？直接做一张就完了。
但是，这样的提单，通常错漏百出，很容易被税务老师看出有问题。且这种虚假的提单后期也可能被发现，导致你的税退不下来。那跨境电商企业如何能知道自己的货代有没有“无船承运业务”资质呢？比如一个客户给我们提供的一份提单，我们就在“广东水运信息网”查到了货代的资质信息：
这样的就是没有问题的。
通常有资质的货代也不会给卖家出具有卖家抬头的提单（毕竟卖家是拼柜），这些货代也不会随便P一张，而是提供了其他解决方案，通常这些也是被税务老师认可的。
02 业务真实性有没有问题？
最近连续有两三位卖家急冲冲地找到我们，说他们退税有问题，主要是他们被要求提供和境外客户的聊天记录。
我们一看，这是提前就需要准备的东西，在出货之前，就要有的，而且聊天记录又不能后补。我们仔细询问卖家朋友，发现他们只知道按前面提到的2022年9号文的单证资料准备采购合同、发票、报关单、提单等资料，不知道原来还要和境外客户的聊天记录。原因很简单，就是2022年9号文要求的那些单证资料，都可以找供应商、物流商随便做一张、甚至买一张，所以很多骗税的企业有这些单据，但没有“实际业务”。
什么叫“没有实际业务”？
就是没有境外客户有真实下单、出口企业没有真实向供应商采购、也没有叫货代过来拉货，这笔业务是虚构的，退税也是骗取的，所以税务局那边现在对”到底能不能证明你有实际业务“也很看重。所以，实际上很多地方不光要求要有和境外客户的聊天记录，还要求提供和供应商、和货代的聊天记录，证明确实有境外客户给你下单、你确实有向供应商采购货物，且确实有叫货代过来提货、货代也确认把你这批货拉到码头去了。
不少卖家自己在退税，或者请机构帮忙退税过程中，由于自己不了解跨境电商退税的情况，机构也没有辅导全面，因此有些税确实没退下来，这是非常可惜的。
03 你得有一家香港公司！
从2017年开始辅导跨境电商企业财税合规开始，我们就发现一些卖家因为还没有注册香港公司、或者不知道要注册香港公司，在报关单填写方面犯了难：
有人给他们出了主意：既然你们是发货到亚马逊FBA仓，那就填Amazon吧！
另外，有的在用9810退税的卖家，“境外收货人”这里也填的是Amazon。但最近这些卖家正在被要求提供两样让他们很头疼的资料：1、提供亚马逊店铺截图和订单截图（注意是截图而不是excel表格），要求金额和报关金额匹配；亚马逊订单截图，怎么能跟报关金额匹配？另外，回款也是亚马逊打款多少就回多少，跟报关金额也对不上呀！有的卖家想，要么上门跟税务老师解释咱们亚马逊业务的流程，这样他就知道确实是匹配不上了。但是卖家心里也犯嘀咕：这万一解释了，税务老师发现我亚马逊订单总金额远远大于报关金额，怎么解释？另外，亚马逊订单里面也不全是报关了的，有些是走双清出去的，那这不会要我补税吧？所以这让卖家们犯了难，提供也担心，不提供这税又退不下来。所以，从一开始，我们就建议所有跨境电商卖家，不管是新卖家还是老卖家，都要注册一家香港公司，境外收货人问题自然解决了。
跨境电商业务零散、单次出货小，又涉及平台问题，所以比传统外贸退税问题多很多，要小心谨慎很多，所以，选择专业的针对跨境电商卖家的财税服务商尤其重要。
